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國務院新聞辦公室定于2019年3月27日（星期三）下午3時舉行國務院政策例行吹風會，財政部副部長程麗華和國家稅務總局副局長孫瑞標介紹深化增值稅改革有關情況，并答記者問。
胡凱紅：
女士們、先生們，大家下午好。歡迎大家出席國務院政策例行吹風會。3月20日召開的國務院常務會議明確了增值稅減稅的配套措施，今天下午我們很高興請來了財政部副部長程麗華女士，國家稅務總局副局長孫瑞標先生，請他們向大家介紹這方面情況并回答大家的提問。出席今天吹風會的還有財政部稅政司司長王建凡先生，國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹先生，首先請程部長介紹。
2019－03－27 15：01：06
程麗華：
女士們、先生們、媒體的朋友們，大家下午好！實施更大規模減稅是積極財政政策加力增效的重要方面，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。習近平總書記在中央經濟工作會議上強調，要實施更大規模的減稅降費，有效降低企業成本負擔。李克強總理在2019年《政府工作報告》中指出，要實施更大規模減稅，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔；深化增值稅改革，確保主要行業稅負明顯降低，確保所有行業稅負只減不增。3月20日，也就是全國“兩會”閉幕不到一周，國務院常務會議就審議通過了以增值稅改革為主要內容的一攬子減稅措施。主要包括以下兩個方面：
第一，明確增值稅減稅具體措施。根據國務院常務會議精神，3月20日，財政部會同稅務總局和海關總署印發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，明確了從4月1日起，深化增值稅改革的具體措施和操作辦法。主要包括以下四項內容：一是降低增值稅稅率水平。將適用16％稅率的項目改按13％稅率征稅，主要涉及制造業等行業；將適用10％稅率的項目改按9％稅率征稅，主要涉及交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物；保持6％一檔稅率不變，主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務。二是擴大進項稅抵扣范圍。將購進國內旅客運輸服務納入抵扣范圍。將取得不動產支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣。這兩項措施可增加納稅人的可抵扣進項稅，讓減稅惠及所有納稅人。三是試行期末留抵退稅制度。對降低稅率水平后納稅人的增量留VR虛擬實境抵稅額按條件予以退還，有效增加企業啟動儀式現金流。四是對生產、生活性服務業進項稅額加計抵減。對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人，按進項稅額加計10％抵減應納稅額。通過實施以上措施，確保主要行業稅負明顯降低，確保部分行業稅負有所降低，確保所有行業稅負只減不增。
第二，出臺有助于改善民生和打好三大攻堅戰的減稅措施。主要包括以下三項內容：一是延續實施2018年執行到期的部分稅收優惠政策，發揮政策導向作用，穩定社會預期。比如，對公共租賃住房、農村飲水安全工程建設運營、國產抗艾滋病病毒藥品等稅收減免政策。二是助力脫貧攻堅，支持社會力量從事公益扶貧捐贈。對企業用于國家扶貧開發重點縣、集中連片特困地區縣和建檔立卡貧困村的扶貧捐贈支出，按規定在企業所得道具製作稅前據實扣除；對符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅。三是支持污染防治，鼓勵排污企業委托環境服務公司進行污染治理。對從事污染防治的第三方企業，減按15％稅率征收企業所得稅。
如果說年初出臺的小微企業普惠性減稅政策是今年更大規模減稅的一道“開胃菜”，那么此次增值稅改革措施就是一道“主菜”，更是一道“硬菜”。至此，今年主要的減稅措施都已經出臺。可以說，今年已經確定的主要減稅措施出臺早、落實快，體現了普惠性減稅與結構性減稅并舉，著眼“放水養魚”、增強發展后勁并考慮財政可持續，既是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措，也是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革。
下一步，財政部、稅務總局將會同相關部門，抓緊組織實施，把各項工作做實做細。開展多種形式的政策宣傳解讀和培訓輔導，幫助企業用足用好政策；密切跟蹤減稅政策特別是增值稅改革執行情況，及時研究解決政策實施過程中的突出問題，不斷完善政策舉措；加大督查和監督力度，確保各項措施落實到位，讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感。謝謝大家！
2019－03－27 15：20：55
胡凱紅：
謝謝程部長，開始提問。
2019－03－27 15：22：4策展1
中央廣播電視總臺央視記者：
在這次增值稅改革中，制造業應該是受益最大的，稅率下調了3個百分點，這樣做考慮的原因是什么？另外，能不能介紹一下會對相關行業帶來什么樣的影響？謝謝。
2019－03－27 15：25：26
程麗華：
謝謝您的提問。制造業是經濟發展的基礎、實體經濟的重要組成部分，也是推進供給側結構性改革、經濟轉型升級、新舊動能轉換的關鍵和重點。在增值稅改革中，制造業一直是減稅規模最大、受益最為明顯的行業。
在前期營改增試點過程中，隨著納入試點的行業范圍逐步擴大，制造業企業可抵扣進項稅不斷增加，享受了凈減稅的改革紅利。2018年5月1日，增值稅改革將制造業等行業適用稅率由17％降至16％，將交通運輸、建筑等行業適用稅率由11％降至10％。據稅務機關統計，此項措施2018年5－12月減稅2700億元，制造業減稅約945億元，占35％。
即將于4月1日起實施的深化增值稅改革，也以制造業為減稅重點。一是將制造業適用稅率由16％降至13％，將交通運輸、建筑等行業適用稅率由10％降至9％。制造業適用稅率下調3個百分點，是下降幅度最大的行業之一，制造業稅負將進一步大幅降低。二是進一步擴大抵扣范圍。將國內旅客運輸服務納入抵扣、將不動產由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，制造業企業相關支出的總體規模較大，受益尤為明顯。三是試行期末留抵退稅制度。根據統計數據，制造業期末留抵稅額占比最高，將是這項政策的最大受益對象。
當前，我國實體經濟困難較多，通過持續、較大幅度減輕制造業企業負擔，可以改善企業預期和經營效益。企業獲得減稅資金后，將擁有更多的資源用于設備更新、技術創新和升級改造，有利于增強企業的活力和競爭力，推動制造業從中低端邁向中高檔，加快新舊動能接續轉換，促進我國經濟高質量發展。此外，制造業是國民經濟的基礎產業，制造業享受的減稅紅利，還將通過價格機制由產業鏈條層層傳遞，讓更多的行業受益。
2019－03－27 15：38：21
中國日報記者：
此次改革為確保所有行業稅負只減不增FRP，對適用6％稅率的生產生活性服務業納稅人采取了加計抵減政策，對這項全新的制度安排，納稅人高度關注。能否請您作一下更加詳細的介紹？同時稅務機關又采取了哪些措施確保納稅人準確適用加計抵減政策？
2019－03－27 15：42：16
孫瑞標：
謝謝您的提問。此次增值稅稅率調整，6％一檔保持不變，在16％、10％兩檔稅率同時下調的情況下，適用6％稅率的生產、生活性服務業納稅人，因進項稅額減少稅負可能出現上升。李克強總理在《政府工作報告》中明確提出，要確保所有行業稅負只減不增。財稅部門堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，針對這部分納稅人稅負可能上升的情況，財政部和稅務總局經過反復研究和測算，綜合比較，多維度論證，最終確定對其適用進項稅額加計抵減10％的政策。
加計抵減，簡單來說，就是允許特定納稅人按照當期可抵扣進項稅額的10％虛擬計算出一個抵減額，專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應納稅額，從而達到降低納稅人稅負的目的。增值稅的基本原理是“征多少扣多少”，因此，加計抵減的實質是一項稅收優惠，它是為有效降低適用6％稅率的生產、生活性服務業納稅人稅收負擔而出臺的一項臨時性優惠政策。
為確保這項全新的政策落地生根、切實生效，稅務部門按“簡明易行好操作”原則的要求，設計了一套操作辦法，簡單來講，就是“寬口徑、年度定、可追溯、易操作”。
寬口徑。就是按最大口徑明確了加計抵減政策。一方面，只要一般納稅人在規定期限內，其提供的郵政服務、電信服務、現代服務和生活服務的銷售額合計數，占全部銷售額的比重超過一半，即可享受加計抵減政策；另一方面，只要納稅人符合條件，其國內環節所有可抵扣的進項稅額均可按10％比例進行加計抵減，而不用細化區分其進項構成。年度定。為了盡可能減少納稅人的辦稅負擔，避免頻繁判定享受條件，我們明確加計抵減政策按年度適用，只要納稅人符合規定，當年內無需調整，均可享受加計抵減政策。可追溯。考慮到加計抵減政策是一項全新的優惠政策，納稅人相對陌生，還需要逐步適應，因此，對于滿足條件，但因各種原因未及時計提加計抵減額的納稅人，允許其補充計提，用于抵減以后期間的應納增值稅額。易操作。為了最大限度方便納稅人，在優惠政策的實現方式上，我們采用了“三自”模式，即由納稅人“自主判斷、自主申報、自主享受”，避免因納稅人數量較多、審核時間長而造成政策延遲落地，保證納稅人及時充分享受改革紅利。納稅人享受加計抵減政策，不需要任何審批，納稅人自己選擇適當方式，線上或線下向主管稅務機關提交《適用加計抵減政策的聲明》即可，《聲明》中的基本信息均由稅收征管系統自動填寫，納稅人僅需勾選、填寫4項內容（即所屬行業、判定銷售額占比的時間段、四項服務銷售額、全部銷售額）。《聲明》信息錄入成功后，申報納稅系統將自動開放“加計抵減模塊”，納稅人自行計算填報加計抵減額，申報納稅系統將根據申報表內部勾稽關系，自動計算抵減當期應納稅額。
2019－03－27 15：50：08
光明日報記者：
請問這次出臺的兩項扶貧捐贈的稅收政策是出于怎樣的考慮？謝謝。
2019－03－27 15：52：14
程麗華：
長期以來，我國不斷完善有利于脫貧的稅收優惠政策體系，對促進貧困地區和貧困人口脫貧發展發揮了積極作用。主要包括四個方面：
一是支持農業發展方面。對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅；對從事農林牧漁業項目的企業減免企業所得稅；對企業直接用于農林牧漁業生產用地免征城鎮土地使用稅；對小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅，在計算所得額時按90％計入收入總額等。
二是促進區域協調發展方面。實施西部大開發企業所得稅優惠政策，對西部地區和湖南湘西、吉林延邊、湖北恩施、江西贛州鼓勵類產業企業減按15％征收企業所得稅，修訂完善西部地區鼓勵類目錄；對新疆困難地區重點鼓勵類產業給予企業所得稅優惠，對新疆國際大巴扎項目免征增值稅等；此外，民族區域自治法授權民族自治地方對屬于地方財政收入的部分稅收，可以實行減稅或免稅。
三是鼓勵就業創業方面。對重點群體就業創業給予稅收優惠。加大對小微企業稅收支持VR虛擬實境力度，發揮小微企業吸納貧困群體創業、就業主渠道作用。如對月銷售額不超過10萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；提高小型微利企業應納稅所得額上限，擴大享受減半優VR虛擬實境惠的小型微利企業范圍等。
四是公益捐贈方面，對企業發生的包括扶貧在內的公益性捐贈支出，準予按年度利潤總額12％在所得稅前扣除，超過部分允許結轉以后三年扣除等。對個人發生的包括扶貧在內的公益性捐贈支出，準予按照個人應納稅所得額的30％以內予以扣除。
2018年以來，為貫徹落實黨中央、國務院關于打贏脫貧攻品牌活動堅戰的各項決策部署，各級財政部門進一步提高政治站位，在認真落實上述支持扶貧攻堅的各項稅收政策的同時，嚴格對標精準脫貧要求，抓緊研究出臺了易地扶貧搬遷、支持吸納建檔立卡貧困人口就業等稅收優惠政策。
一是易地扶貧搬遷稅收支持政策。對易地扶貧搬遷貧困人口按規定取得的補助資金、貨幣化補償和安置住房，免征個人所得稅和相關的契稅；對易地扶貧搬遷安置住房建設運營免征相關的契稅、城鎮土地使用稅和印花稅。二是支持吸納建檔立卡貧困人口稅收優惠政策。擴大吸納企業范圍，提高稅額扣減標準，對包括建檔立卡貧困人口在內的重點群體創業就業進一步加大了稅收優惠力度。
隨著社會力量扶貧捐贈力度的不斷加大，現行政策在執行過程中也出現了一些新問題需要研究解決。我們了解到，一些企業對貧困地區單次扶貧捐贈支出金額較大，而按照現行政策規定，其捐贈支出即使結轉三年仍然得不到全部扣除，同時企業捐贈貨物視同銷售還需要繳納增值稅，也加重了企業負擔，不利于調動社會力量積極參與脫貧攻堅事業。這次國務院常務會審議通過兩項扶貧捐贈優惠政策：一是對企業用于重點貧困地區的扶貧捐贈準予在企業所得稅前據實扣除，解決了企業所得稅前不足扣除的問題；二是對捐贈給重點貧困地區的貨物免征增值稅，減輕了企業負擔。
這兩項扶貧捐贈專項優惠政策，將有效減輕參與脫貧攻堅戰企業的稅收負擔，進一步調動社會力量參與扶貧攻堅的積極性。謝謝。
2019－03－27 16：03：12
美國國際市場新聞社記者：
我的問題是今年這么大規模的減稅降費，在財政平衡的廣告設計壓力上如何來緩解？謝謝。
2019－03－27 16：05：16
程麗華：
按照《政府工作報告》部署，今年全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這是積極財政政策的頭等大事。其中，減稅降費又以減稅為主體，大約占7成。我們將堅決落實好各項政策，實打實、硬碰硬，通過普惠性減稅展覽策劃和結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔，切實增強企業的獲得感。
今年財政收支矛盾確實比較突出，平衡起來難度較大。解決財政收支平衡問題，我們主要從兩展覽策劃方面著手，一方面，要開源節流，通過統籌收入、赤字和調用預算穩定調節基金等方式，保持較高支出強度，今年預算安排全國財政支出超過23萬億元，增長6．5％。同時，還較大幅度增加地方政府專項債券規模，安排2．15萬億元，比上年增加8000億元。另一方面，要精打細算，既要當“鐵公雞”，不該花的錢“一毛不拔”，嚴格按照中央要求壓減一般性支出；也要打好“鐵算盤”，把該花的錢花好，花在刀刃上。堅持有保有壓，進一步優化支出結構，經典大圖加大對重點領域和關鍵環節的投入力度，包括支持深化供給側結構性改革，促進形成強大國內市場，支持打好三大攻堅戰，推動區域均衡發展，加強基本民生保障等等。
2019－03－27 16：09：06
中新社記者：
請問今年增值稅改革從兩會提出到4月1日開始實施，時間比較緊，稅務部門如何幫助企業做好改革準備工作？謝謝。
2019－03－27 啟動儀式16：11：06
王道樹：
謝謝您的提問。3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中宣布了深化增值稅改革的基本方案；20日，國務院常務會議審議通過了深化增值稅改革具體政策，作為2019年減稅規模最大的“重頭戲”，深化增值稅改革正式拉開帷幕。為了確保這項改革按時順利地實施，稅務部門提早制定了工作計劃，對表推進。目前，稅務系統內部的前期各項準備工作已經基本就緒，下一階段的重點，是服務好納稅人，幫助沈浸式體驗納稅人盡快大型公仔做好享受政策的準備工作。歸納起來，有這么兩個方面：
第一，是全力確保4月1日起“開好票”。我們要在3月底前幫助全部930多萬戶增值稅一般納稅人升級增值稅發票開票系統，保證納稅人從4月1日起能夠按照下調后的稅包裝盒率開出增值稅發票。這是稅務部門當前工作的重中之重，對此，總局黨委已提前作出部署。主管稅務機記者會關已經組織開票系統的服務單位梳理核實每一位應當升級的納稅人，形成清冊。對在線升級的納稅人，我們逐戶提醒，使納稅人在聯網狀態下登陸開票系統，即可自動完成升級。對離線升級的納稅人，稅務部門采取上門輔導方式，一戶一戶跑，面對面幫助其將開票系統升級到位。截至昨天晚上，全國已經有超過97％的一般納稅人完成了升級工作，可以確保3月底前全面完成。這里要說明一點，即便有個別納稅人因為各種原因在3月底前沒有完成開票系統升級，也不用著急，只要他在需要開票的時候，打開開票系統，聯網點擊一下就可以自動升級，不會影響其對外開票。
第二，是全力確保5月1日起“報好稅”。從現在開始到4月底以前，稅務部門重點做好三件事。一是啟用好一套申報表。配合這一次增值稅改革，稅務總局已經發布新的一般納稅人增值稅申報表和填寫說明。新申報表不僅與新政策相匹配，而且整合了2016年以來涉及申報表的所有“補丁性”規定，進行了系統性梳理，更便于納稅人操作。二是改造好兩個系統。稅務總局正穩步推進金稅三期核參展心征管系統的開發升級，各省的電子稅務局申報模塊按照稅務總局統一的技術方案也正在進行優化，4月底前即可投入使用。在此次系統升級中，有針對性地增加了一些界面友好的提醒提示，幫助納稅人在填報時更容易地享受政策、更加便捷地完成申報。
三是輔導好四項新政。此次深化增值稅改革，剛才程部長也介紹了，除了下調稅率之外，還配套實施了不動產進項稅一次性抵扣、旅客運輸服務進項稅納入抵扣、生產生活性服務業加計抵減、試行增量留抵稅額退稅制度等幾項政策，很有含金量。稅務部門當前的重要任務，就是幫助納稅人盡快了解、熟悉、掌握這些新政策，確保納稅人應享盡享。目前，面向納稅人的各項宣傳輔導工作已經全面鋪開，稅務部門將分類型、分行業、有重點地舉辦現場培訓，既講解增值稅政策，又培訓如何填報申報表。同時，12366納稅服務熱線增設多個專崗，納稅人對政策有任何疑問，都可以隨時撥打熱線電話進行咨詢。
為了宣傳輔導好深化增值稅改革新政，稅務總局近日又專門推出20項服務舉措，其中包括線上線下咨詢等7項措施保障政策宣傳輔導全覆蓋，精簡辦稅流程等6項措施提高辦稅便捷性，組織開展納稅人需求調查等4項措施聚焦提升政策的執行力。各級稅務機關將把落實深化增值稅改革各項政策作為一項政治任務，以更嚴的要求、更高的標準、更實的舉措促進政策紅利落實到位，確保納稅人有實實在在的獲得感。
2019－03－27 16：18：09
中央廣播模型電視總臺央廣記者：
3月20日國務院常務會議上，除了推出深化增值稅改革的這道“主菜”之外，還明確了一些到期延續的政策以及對扶貧捐贈和從事污染防治第三方給予稅收優惠等“配菜”。稅務部門將如何落實好這些政策呢？
2019－03－27 16：20：01
孫瑞標：
謝謝你的提問。開幕活動這次深化增值稅改革，剛才程部長說了，是今年改革的一道“主菜”，還有一些“配菜”，就是剛才你提到的延續政策或者新的政策。這些配合在一起，顯得重點突出又精彩紛呈。
總體來看，到期的延續政策還有扶貧捐贈、從事污染防治第三方優惠政策有三方面的特點：一是體現了一個結合。普惠性減稅和結構性減稅相結合。深化增值稅改革是普惠性的，不管什么企業都可以享受到。到期延續的政策和扶貧捐贈、從事污染防治第三方優惠政策，則是有針對性的、結構性的減稅。
二是順應了兩方面的期待。明確一些到期的政策延續實施，順應了納稅人對政策連續性、穩定性的期待。這些政策加上扶貧捐贈、從事污染防治第三方稅收優惠，大部分都跟民生密切相關，順應了廣大群眾對改善民生的期待。
三是助力打好三大攻堅戰。三大攻堅戰是黨中央向全國人民、全世界人民的莊嚴承諾，到2020年三大攻堅戰都要取得明顯成效。加大對扶貧捐贈、污染防治的稅收支持力度，鼓勵引導更多的社會力量參與到堅決打好三大攻堅戰方面來。
實打實、硬碰硬落實好這些政策，是我們稅務部門責無旁貸的責任。我們既要確保納稅人的“主菜”有聲有色，也要確保“配菜”有滋有味，我們將從兩方面做好落實工作。一方面對各項政策都要花大力氣、下大工夫確保落實到位。今年以來，為了確保減稅降費政策不折不扣地落實到位，從稅務總局到省市縣鄉稅務機構，都建立了一套“一體指揮、對表推進、鐵賬核算、全程輔導、精準服務、嚴格監督”抓落實的工作機制活動佈置，對每一項政策，無論規模大小都會盡百分百努力落實好。像扶貧捐贈、污染防治第三方等稅收優惠體現在點上，但作用在全局，更要不折不扣地落實到位。
另一方面，對結構性政策會采取針對性措施，確保精準參展到戶。結構性減稅更加具有針對性，落實起來需要更加精細、更加精準，在具體操作當中，稅務部門會做到像普惠性減稅一樣，能簡明的盡量簡明，能便捷的盡量便捷。同時還要根據不同政策特點，采取有針對性的培訓輔導、服務保障等措施，務求精準到每一戶納稅人。比如像從事污染防治第三方減按15％的稅率征收企業所得稅，我們將向其他企業所得稅優惠一樣，采取納稅人自行判別、申報享受、相關資料留存備查的管理方式。同時還積極會同相關部門確定好享受優惠的條件，確保簡明易行好操作，讓納稅人能享、易享、盡享，同時還對納稅人進行精準的、點到點的輔導，讓納稅人熟悉了解新的優惠政策，確保享受到位。謝謝。
2019－03－27 16：27：24
經濟日報記者：
近些年我國持續推包裝設計進增值稅改革，并且取得積極成效，我有一個問題，請問下一步增值稅方面還將推出哪些改革措施？謝謝。
2019－03－27 16：30：18
程麗華：
我國自1979年引進增值稅制度，增值稅是我國第一大稅種。深化增值稅改革，逐步建立現代增值稅制度 TC:08designfollow